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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题 |
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| 超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题
某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理（我公司从97年开业至今，未有利润）。 由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为： 计提所得税时， 借：所得税 贷：应交税金 支付罚款时， 借：利润分配--税收罚款 5000 贷：银行存款 5000 缴交税金时， 借：应交税金--应交所得税 贷：银行存款 |
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